国家税务总局


关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知

1995年4月28日，国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了加强个人所得税的征收管理，完善征管制度，总局制定了《个人所得税自行申报纳税暂行办法》，现印发给各地。请结合实际情况，认真贯彻执行。对执行中存在的问题，请及时报国家税务总局。

附：个人所得税自行申报纳税暂行办法
第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则和有关行政法规的规定制定本办法。
第二条 凡符合税法第一条规定的纳税义务人（以下简称纳税人），有下列情形之一的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款：
（一）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
（二）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（三）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的；
（四）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；
（五）税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
第三条 申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批
准。
第四条 纳税人在申报纳税时，其在中国境内、境外已纳的个人所得税税款，准予按照有关规定从应纳税额中扣除。
第五条 除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月七日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
帐册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算、分月预缴，由纳税人在次月七日内申报预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。帐册不健全的个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由各地税务机关依据征管法及其实施细则的有关规定，自行确定征收方式。
纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起三十日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的七日内申报预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的三十日内，向中国主管税务机关申报纳税；如在取得境外所得时结清税款的，或者在境外按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应在次年1月1日起三十日内向中国主管税务机关申报纳税。
第六条 纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
第七条 纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
第八条 纳税人在申报纳税时，应分别不同应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并必须按税务机关规定报送有关资料。
第九条 税务机关依法对纳税人的收入和纳税情况进行检查，纳税人必须据实报告，并提供有关资料，不得拒绝和隐瞒。税务人员进行检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。
第十条 税务机关应对自行申报纳税人建立纳税档案，并经常进行跟踪监督和检查。
第十一条 纳税人不按规定申报纳税，任何人都有权检举、揭发。税务机关为检举者保密，并按照规定给予奖励。
第十二条 纳税人违反本办法有关规定偷税抗税的，依照征管法和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》进行处罚。
第十三条 本办法未尽事宜，按照有关税收法律、行政法规的规定执行。
第十四条 各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局可以根据本办法规定原则，结合当地实际，按照各自征收管理范围，制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。
第十五条 本办法由国家税务总局负责解释。
第十六条 本办法从1995年5月1日起执行。


中华人民共和国商务部


关于将磷矿石纳入出口配额许可证管理的公告

公告2008年第92号


为加强磷矿石出口管理，规范出口秩序，保护资源和环境，促进行业可持续发展，根据《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国货物进出口管理条例》的有关规定，现就磷矿石出口配额管理有关问题公告如下：

　　一、自2009年1月1日起，对磷矿石（海关税则号25101010，25101090，25102010，25102090）出口实行出口配额许可证管理，2009年磷矿石出口配额总量为150万吨。

　　二、从即日起，各地有磷矿石出口业绩（2006年－2008年）的企业可根据本公告的要求，向所在地省级商务主管部门提交磷矿石出口配额申领条件申报材料。

　　三、根据本公告附件的规定，有关省级商务主管部门对磷矿石出口配额申领条件申报企业的材料进行初审，并将符合条件的企业材料报送商务部，并抄送中国五矿化工进出口商会。商务部根据地方初审意见和有关商协会的复核意见，审定并公布符合条件的磷矿石出口企业名单。

　　四、根据《货物出口许可证管理办法》（商务部令2004年第28号）有关规定，经商务部公布的符合条件的磷矿石出口企业向商务部驻各地特派员办事处申领出口许可证。海关凭出口许可证办理通关手续。

　　五、商务部负责本公告的解释。

　　附件 2009年磷矿石出口配额申领条件

中华人民共和国商务部
二〇〇八年十一月十日


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　　附件

2009年磷矿石出口配额申领条件


　　
　　为鼓励利用中低品位磷矿资源，提高我国磷资源开发利用水平，保护环境，促进行业可持续发展，现颁布2009年磷矿石出口配额申领条件如下：

　　一、磷矿石出口配额申领条件

　　（一）生产企业

　　1、按国家有关规定经工商行政管理部门登记注册、办理对外贸易经营者备案登记或外商投资企业经营范围包括相应商品出口业务、具有独立法人资格；
　　2、 2006-2008年9月磷矿石出口量（含出口供货数量）年均达到20000吨以上；
　　3、拥有磷矿采矿许可证、安全生产许可证、矿长证；
　　4、符合国家有关环境保护的法律法规要求；
　　5、建设有经政府有关部门核准的≥30万吨/年中低品位磷矿浮选和重选选矿装置；
　　6、遵守国家有关法律法规和地方政府有关规定，依法参加养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费；
　　7、2008-2010年签有长期供货合同（合同期限1年以上）；
　　8、无违反国家有关法律、法规的行为。

　　对新设立的磷矿石生产企业，商务部将根据其实际情况参照上述条件予以审核考虑。

　　（二）流通企业

　　1、按国家有关规定经工商行政管理部门登记注册、办理对外贸易经营者备案登记或外商投资企业经营范围包括相应商品出口业务、具有独立法人资格；
　　2、2006-2008年9月磷矿石出口量年均达到10000吨以上；
　　3、出口企业须从经政府有关部门核准的具备≥30万吨/年中低品位磷矿浮选和重选选矿装置的生产企业采购磷矿石；
　　4、遵守国家相关法律法规和当地政府的有关规定，依法参加养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费；
　　5、无违反国家有关法律、法规的行为。

　　（三）为进一步规范磷矿石出口，国家将对磷矿石出口企业实行严格监管。凡在当年配额执行过程中出现各类违法违规行为，不执行国家有关产业政策的企业，一经核实，将收回其当年磷矿石出口配额、暂停直至取消其当年度出口配额申领资格。

　　二、申领及审核程序
　　
　　各地具有磷矿石出口业绩（2006年－2008年9月）的企业须向所在省、自治区、直辖市商务主管部门（以下简称省级商务主管部门）提出申请。各省级商务主管部门根据上述配额申领条件，对本地区申请磷矿石出口配额申领条件的企业材料进行初审，于2008年11月20日前将本地区符合条件的出口企业名单、申请材料上报商务部（附企业相关材料），同时抄送中国五矿化工进出口商会。

　　中央管理企业直接将申请及有关材料报送商务部（外贸司），同时抄送中国五矿化工进出口商会。

　　商务部委托中国五矿化工进出口商会商中国化学矿业协会对有关企业的磷矿石出口配额申领条件进行复核，并对符合条件的企业提出汇总建议,于2008年12月1日前汇总上报商务部（外贸司）。

　　商务部根据商会、协会审核意见，对所有申报企业的情况进行审定，并将符合条件的企业名单对外公告。

　　三、相关报送材料

　　凡具有磷矿石出口业绩（2006年－2008年9月）的各地企业、中央管理企业须向所在地省级商务主管部门或商务部提交以下申请材料。

　　（一）申请企业法人营业执照副本复印件、加盖备案登记印章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《外商投资企业批准证书》、申请企业海关编码和企业代码。

　　（二）矿山开采许可证（加盖企业公章的复印件）。

　　（三）安全生产许可证（加盖企业公章的复印件）。

　　（四）矿长证书（加盖企业公章的复印件）。

　　（五）地、市级环境监测机构出具的当年污染物排放达标监测报告。

　　（六）生产企业需提供2006-2008年9月磷矿石出口或供货量三年年均达到20000吨以上的相关凭证或单据。由出口企业收购出口的，须提供加盖企业公章的由国税局监制的增值税发票（复印件）、出口报关单（复印件）和出口核销单（复印件）；由出口企业代理出口的，须提供出口发票（复印件）、出口报关单（复印件）、出口核销单（复印件）和代理出口货物证明（复印件）。

　　（七）流通企业须需提供2006-2008年9月磷矿石出口或供货量达到三年年均达到10000吨以上的相关凭证或单据。包括从生产企业购货的凭证，购销合同，国税局监制的增值税发票（复印件）、出口报关单（复印件）和出口核销单（复印件）。

　　（八）2008-2010年长协合同（复印件）。

　　（九）所在地劳动和社会保障部门出具的已经参加养老、失业、医疗、工伤和生育等各项社会保险并按时足额缴纳各项社会保险费的相关证明。