煤炭事业单位财务审计实施办法
煤炭部
煤炭事业单位财务审计实施办法
第一条 为了规范煤炭事业单位财务审计监督工作，保证审计质量，根据煤炭工业部《煤炭行业内部审计暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称事业单位，是指煤炭科研、文教、设计、卫生、地质等事业单位。
第三条 本办法所称事业单位财务审计，是指煤炭内部审计机构依法对事业单位预算、收入、支出、结余及其分配、专用基金、资产、负债情况进行的审计监督。其目的是，保证煤炭事业单位预算的顺利执行和决算的真实性、合法性、效益性，促进事业单位加强财务管理，保障国有资产保值增值和各项事业健康、顺利发展。
第四条 本办法所称事业单位预算，是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
第五条 本办法所称事业单位收入，是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。
第六条 对事业单位预算进行审计监督的主要内容包括：
（一）预算是否按照预算管理办法和原则进行管理；
（二）预算及预算调整是否按规定的程序报批；
（三）上级主管部门是否按照批准的预算和实际用款进度，及时、足额地拨付，有无拖欠、截留和挤占挪用等问题；
（四）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否真实、合法。
第七条 对事业单位收入进行审计监督的主要内容包括：
（一）上级拨补的财政补助收入和上级补助收入是否及时、足额地计入有关帐户；
（二）事业性收费的项目、标准和范围是否合法，并报经省级以上财政、物价管理部门审批、备案，收据是否合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派问题；
（三）经营收入和其他收入是否按规定全额及时入帐；
（四）附属单位上缴收入是否按规定全额及时入帐；
（五）应上缴财政专户或上级主管部门的收入是否及时、足额上交，有无偷漏、拖欠、截留等问题；
（六）有无隐瞒收入及设置帐外帐和“小金库”等问题。
第八条 对事业单位支出进行审计监督的主要内容包括：
（一）事业支出是否按预算执行，有无超预算开支问题；
（二）事业支出是否符合国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准。有无违反规定发放奖金、津贴、补贴和实物等问题；
（三）对从财政或主管部门取得的具有特定用途的专项资金是否专款专用；
（四）事业经费的使用是否取得较好的社会效益与经济效益；
（五）经营支出与经营收入是否配比。
第九条 对事业单位收支结余及其分配进行审计监督的主要内容包括：
（一）收入与支出相抵后的结余额是否真实、合法；
（二）经营结余是否单独列示；
（三）结余资金分配前是否对不参与分配部分加以扣除，应分配部分是否按规定进行分配；
（四）结余额是否在会计报表上正确列示。
第十条 对事业单位专用基金进行审计监督的主要内容包括：
（一）修购基金、职工福利基金和医疗基金是否按规定渠道和比例提取；
（二）其他基金是否按国家有关规定提取和设置；
（三）修购基金、职工福利基金、医疗基金和其他基金支出是否符合规定；
（四）设备、物资的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买专控商品问题。
第十一条 对事业单位流动资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）货币资金、应收及预付款项、存货等是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）是否按照国家规定在银行开立帐户，有无将财政性资金作储蓄存款或公款私存问题，有无出租、出借或转让银行帐户问题，支票管理有无漏洞，现金的管理、使用是否遵守现金管理的有关规定；
（三）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；
（四）往来款项是否真实、合法，有无利用往来帐户隐瞒收入和支出或直接列收列支等问题；
往来款项是否严格管理，清理是否及时，有无长期挂帐和被其他单位或个人占用等问题；有无利用往来帐户违反规定对外投资和私自借贷资金问题；有无利用往来帐户乱发钱物、套取现金问题；
（五）存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，在管理上是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度；
（六）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。
第十二条 对事业单位固定资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）固定资产是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）核算是否及时、正确，计价是否正确；
（三）固定资产管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度；
（四）固定资产毁损报废是否经过有关部门批准，固定资产变价收入处理是否符合规定；
（五）国有资产有无被无偿占用和流失等问题；占用的国有资产是否按照规定给予补偿；
（六）会计核算是否合规，有无帐实不符问题；
（七）固定资产项目在会计报表上反映是否恰当。
第十三条 对事业单位基本建设投资工程进行的审计监督按照《煤炭企事业单位固定资产投资项目审计实施办法》执行。
第十四条 对事业单位无形资产进行审计监督的主要内容包括：
（一）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为事业单位所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；
（二）无形资产出售、转让是否符合规定，价款结算是否正确并及时入帐；
（三）无形资产在会计报表上反映是否恰当。
第十五条 对事业单位对外投资进行审计监督的主要内容包括：
（一）对外投资是否真实存在，并为事业单位所实际拥有；
（二）对外投资业务是否符合国家规定，协议、合同是否损害国家利益和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确；
（三）对外投资效益是否达到预期目标；
（四）对外投资在会计报表上反映是否恰当。
第十六条 对事业单位负债进行审计监督的主要内容包括：
（一）借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等形成的合理性、合法性和偿付的及时性、合规性，及其记录的完整性；
（二）验证负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。
第十七条 煤炭内部审计机构对事业单位进行财务审计监督可以实行送达审计或就地审计方式，也可以实行送达审计与就地审计相结合的审计方式。
第十八条 煤炭内部审计机构和审计人员对事业单位财务审计中涉及的保密事项，应当按照保密制度的要求进行处理；对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。
第十九条 煤炭内部审计机构按照审计程序进行审计监督。对查出的违反国家法律、法规的财政、财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章提出处理意见。对审计中查出的重大问题，应当向单位行政主要负责人和上级审计机构反映。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
关于印发辽阳市人民政府办理人大代表建议政协提案规则的通知
辽宁省辽阳市人民政府办公室
关于印发辽阳市人民政府办理人大代表建议政协提案规则的通知
辽市政办发〔2006〕72号
各县（市）区人民政府，市政府各部门、各直属单位：
经市政府同意，现将《辽阳市人民政府办理人大代表建议政协提案规则》印发给你们，请遵照执行。
辽阳市人民政府办公室
二○○六年九月二十一日
辽阳市人民政府办理人大代表建议政协提案规则
第一条为促进各级人民政府及其工作部门或单位认真办理人大代表建议、批评、意见（以下简称“建议”）和政协提案（以下简称“提案”），实现建议、提案办理工作的规范化、制度化，根据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》和《辽宁省人民政府办理人大代表建议、政协提案工作规则》，结合我市实际，制定本规则。
第二条各级人民政府及其工作部门或单位办理建议、提案要坚持以下原则：
（一）依法办理原则。办理建议、提案要认真贯彻党和国家的方针、政策和法律、法规，严格执行省、市人大、政府和政协的有关规定。
（二）实事求是原则。要开展深入的调查研究，制定切实可行的办理计划，提高办理实效和质量。
（三）归口办理原则。各级人民政府及其工作部门或单位负责办理属于各自工作范围的建议、提案。
（四）领导审定原则。涉及重大方针、政策及事关全局及上级人民政府交办的建议、提案，要报本级政府及其工作部门或单位的主要领导或分管领导审定后办理或答复。
（五）协调配合原则。涉及两个以上部门或单位办理的建议、提案，要密切配合,共同研究办理。
第三条各级人民政府及其工作部门或单位办理建议、提案的范围：
（一）本级人大代表、政协各参加单位和政协委员在人民代表大会和政协会议期间对同级人民政府提出的书面建议、提案。
（二）本级人民代表大会常务委员会会议和政协常务委员会会议对同级人民政府提出的书面建议、提案。
（三）上级或本级人大代表、政协各参加单位和政协委员在闭会期间提出的书面建议、提案。
（四）本级人大代表和政协委员来信、来访及以其他书面形式对政府工作提出的建议提案。
（五）上级人民政府交办的建议、提案。
第四条市及县（市）区人民政府的办公部门负责本行政区域内的建议、提案办理工作；各级人民政府的工作部门或单位的办公部门负责本部门或本单位建议、提案办理工作，并配备专兼职人员负责办理工作。
第五条各级人民政府办理建议、提案工作机构的主要职责：
（一）制定建议、提案办理工作制度；
（二）及时将建议、提案分转到承办部门或单位办理；
（三）组织办理上级人民政府交办的建议、提案及人大代表和政协委员的来信、来函，并报告办理工作情况；
（四）组织办理须由本级人民政府直接承办的重要建议、提案；
（五）对政府所属工作部门或单位的办理工作进行指导、监督；
（六）对政府所属工作部门或单位承办人员进行业务培训。
各级人民政府所属工作部门或单位可参照上述职责设定本系统办理机构的工作职责。
第六条 交办
（一）人民代表大会和政协会议结束后1个月内，各级人民政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门应及时将会议期间收集到涉及政府工作的建议、提案交由本级人民政府工作部门或单位以及下级人民政府办理，并提出办理时限和要求。
（二）涉及两个以上部门或单位共同办理的建议、提案，要指定主办及协办部门或单位，并协调其共同研究办理。
（三）涉及两个以上部门或单位分别办理的建议、提案，交由各承办部门或单位分别办理。
（四）上级人大代表建议、政协提案由本级政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门负责交办。
第七条 承办
（一）各承办部门或单位收到交办的建议、提案后，由办公部门逐件登记造册，提出拟办意见，经领导阅批后，指定专人办理。
（二）接收部门或单位对不属于本级政府、本部门或本单位办理的建议、提案，应在5日内向交办部门说明情况，得到允许后退回交办部门，不得自行转送、积压或拖延。
（三）对所承办的建议、提案，一般应在3个月内办复；问题比较复杂，涉及面广的，最迟不得超过6个月办复或予以阶段性答复；对实效性较强的建议、提案，要随时办理。
（四）对多位代表或委员提出的同一内容建议、提案，可并案办理。
（五）涉及两个以上部门或单位共同办理的建议、提案，由主办部门或单位负责具体组织、协调办理工作，协办部门或单位应积极主动配合，并在1个月内报送协办意见。
（六）对有条件解决的建议、提案，要尽快解决；对因客观条件所限暂时难以解决的，要列入计划，逐步解决；对超出本级人民政府职权范围的，应积极向上级人民政府及其工作部门或单位反映；对确实解决不了的，要据实向建议人和提案者做出解释。
（七）在规定时限内办复有困难的，应提前向建议人、提案者和交办部门说明情况，得到允许后，按新时限办复。
（八）对办理质量不符合要求或建议人、提案者意见较大的，要重新办理。
第八条 答复
各承办部门或单位将建议、提案办结后，要及时答复建议人、提案者，同时抄送交办部门和人大或政协有关部门各一式3份。其中：上级人民政府交办的人大代表建议、政协提案办复后以本级政府名义行文答复；本级人大代表建议、政协提案办复后直接行文答复。
多名建议人或提案者附议的建议或提案，要逐一进行答复；多名建议人或提案者分别提出同一内容的建议或提案，应分别进行答复。涉及两个以上部门或单位共同办理的建议、提案，由主办部门或单位提出答复意见，经与协办部门协商后共同答复。
答复采用答复函的形式进行。内容包括标题、主送、正文（建议或提案题目、办理过程、采取措施、办理结果）、主办单位公章、办复日期、抄送部门。起草答复函要符合公文格式，做到实事求是、问答相符、表述准确、文字通顺、用语谦逊、言之有物。
正式函复同时要附有《征询意见表》，征求建议人、提案者对办理结果的意见。
第九条 检查
（一）在建议、提案交办后10日内，各级人民政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门要对各承办部门或单位前期工作情况进行检查。
（二）在办理过程中，各级人民政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门要采取电话督办、现场督办和明察暗访等形式对各承办部门或单位的办理工作进度进行检查，督促各承办部门或单位按时办复。
（三）在建议、提案办复后，各级人民政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门要对各承办部门或单位的办理工作总体情况进行一次督察，对疑难问题提请本级政府主要领导协调解决。
第十条总结、存档
建议、提案办复后，各级人民政府及其工作部门或单位要对办理工作进行总结，并在9月底前将总结报送办理工作主管部门。同时，要将办理过程中的有关文稿材料，按照档案管理的规定及时立卷归档。
第十一条 报告、通报
每年度办理工作结束后，各级人民政府向本级人民代表大会及其常务委员会会议报告建议办理情况，向本级政协常务委员会会议通报提案办理情况。在报告、通报前应报请本级人民政府常务会议讨论通过。
第十二条 对建议、提案的办理情况，应按A、B、C、D 4种类型掌握办复标准。
（一）A类，为解决或基本解决的，主要包括：
1所提建议和意见被采纳，涉及的问题全部或大部分得到解决；
2所提建议和意见被采纳，涉及的问题已按确定的措施、方案实施，并取得阶段性成果；
3所提建议和意见已被吸收到有关政策、计划或工作之中，正在实施；
4所提问题与事实有出入，已据实做出说明解释；
5所提问题属询问性质，已做出介绍说明。
（二）B类，为列入计划逐步解决的，主要包括：
1所提建议和意见基本可行，涉及的问题已列入年度计划或中长期规划；
2所提建议和意见基本可行，对涉及的问题经研究已提出解决意见，但需条件具备或适当时机才能实施；
3所提建议和意见基本可行，对涉及的问题正在调查研究或拟定解决意见；
4所提建议和意见基本可行，由于有关方面未能形成一致意见需要进一步协调。
（三）C类，为不能解决的，主要包括：
1所提建议和意见，因受国家法律、法规、政策等因素限制，现阶段不能解决；
2要求解决的问题，因受国民经济计划、财力、物力等客观条件限制，近期内难以解决。
（四）D类，为作为参考的，主要包括：
1所提建议和意见合理，但比较原则、抽象，缺乏可操作性；
2要求解决的问题，超出本级政府权限，需向上级有关部门反映。
第十三条各级人民政府及其工作部门或单位办理建议、提案要执行以下制度：
（一）领导责任制度。各级政府及其工作部门或单位的领导要亲自阅批、亲自办理、亲自答复，认真落实。对本级人大常委会和政协委员会确定的重点建议、提案，按照本级政府领导的职责分工，确定相应的领办人，做到领导分管、部门负责、具体人员承办。
（二）目标管理制度。各承办部门或单位要将办理工作纳入本部门或单位的目标考核管理工作中，作为对本系统年终考评的重要依据。
（三）跟踪办理制度。建议、提案办复后，各承办部门或单位要对列入计划解决的建议、提案建档，跟踪办理，直至问题解决为止，努力提高建议、提案的解决率。
（四）沟通联系制度。各承办部门或单位在办理过程中，要加强与同级人大、政协有关部门和建议人、提案者的联系。办理前，要了解建议人、提案者的意图；办理中，要与建议人、提案者共商解决办法；办理后，要面对面征求意见，确保与建议人、提案者见面率达到100%，办复率达到100%。
（五）工作会议制度。各级人民政府及其工作部门或单位在接到建议、提案后，要及时召开办理工作会议，部署办理工作任务。在办理过程中，要及时协调解决办理工作中出现的问题。
（六）联系网络制度。各级人民政府办公部门或建议、提案办理工作主管部门应建立由各承办部门或单位分管领导和具体承办人员的联系网络，加强联系，发挥整体效能，提高办理工作效率和质量。
第十四条 考核评比
市政府每年对建议、提案办理工作进行考核评比，并将结果进行通报，每两年对办理工作进行总结表彰；各县（市）区政府根据本地区实际情况对建议、提案办理工作进行考核评比。坚持日常检查与年终评比相结合，承办部门或单位自检自查与征求建议人和提案者意见相结合。市政府办公室根据考核评比条件，对各承办部门或单位的办理工作进行综合评分。
对办理工作不负责任，不按时完成办理工作任务，造成不良影响的部门或单位及个人要追究相应的责任。
附件：辽阳市政府系统办理建议提案工作考核评比项目分解表（略）